Resumo rápido: A escolha entre Simples Nacional e Lucro Presumido sempre mexeu no bolso do empresário, mas a partir de 2027 ela deixa de ser só uma conta de alíquota. Com a Reforma Tributária, o perfil dos seus clientes e a geração de créditos passam a pesar tanto quanto o imposto que você paga. E a primeira decisão precisa ser tomada já em setembro de 2026. Neste guia, a F5 explica como cada regime funciona em 2026, quando um vale mais que o outro e o que a Reforma muda na sua estratégia.
Toda empresa faz — ou deveria fazer — uma pergunta pelo menos uma vez por ano: estou no regime tributário certo? Historicamente, a resposta dependia basicamente de faturamento, atividade e margem de lucro. Em 2026, entrou uma variável nova e poderosa na conta: a Reforma Tributária.
A partir de 2027, a lógica de créditos do novo sistema (IBS e CBS) começa a influenciar diretamente quanto o seu cliente paga e isso pode tornar a sua empresa mais ou menos competitiva, independentemente de quanto você recolhe. Por isso, comparar Simples Nacional e Lucro Presumido virou uma decisão estratégica, não apenas fiscal.
Vamos por partes, com os números vigentes em 2026.
Como funciona o Simples Nacional
O Simples Nacional (Lei Complementar nº 123/2006) foi criado para descomplicar a vida da micro e da pequena empresa. Ele unifica até oito tributos — IRPJ, CSLL, PIS, Cofins, IPI, ICMS, ISS e a contribuição previdenciária patronal (CPP) — em uma única guia mensal, o DAS.
Pontos-chave em 2026:
Limite de faturamento: R$ 4,8 milhões de receita bruta acumulada nos últimos 12 meses. Existe ainda um sublimite de R$ 3,6 milhões para o recolhimento de ICMS e ISS dentro do DAS: quem ultrapassa esse valor passa a recolher esses dois impostos por fora, pelo regime estadual/municipal.
Cinco anexos (I a V): cada atividade se enquadra em um anexo, com alíquotas nominais que vão de 4% a 33%, distribuídas em 6 faixas progressivas de faturamento.
Alíquota efetiva: o percentual da tabela não é o que você paga de fato. A conta é (RBT12 × alíquota nominal − parcela a deduzir) ÷ RBT12. Ou seja, quanto menor o faturamento acumulado, menor a alíquota real.
Fator R: para várias atividades de serviço, se a folha de pagamento representar 28% ou mais da receita, a empresa migra do Anexo V (alíquotas de 15,5% a 30,5%) para o Anexo III (a partir de 6%), o que reduz bastante o imposto. Esse cálculo merece atenção mensal.
O grande atrativo do Simples sempre foi a simplicidade e a carga reduzida para quem fatura pouco. Importante: em 2026, as alíquotas do Simples não mudaram. Os campos de CBS (0,9%) e IBS (0,1%) já aparecem nas notas em caráter informativo, mas não alteram o valor do DAS neste ano.
Como funciona o Lucro Presumido
No Lucro Presumido, em vez de calcular o lucro real, a Receita presume uma margem sobre o faturamento e cobra os tributos sobre essa base. É um regime para empresas com receita bruta anual de até R$ 78 milhões.
Como funciona o cálculo em 2026:
Percentual de presunção (base do IRPJ): 8% para comércio e indústria, e 32% para serviços em geral (alguns serviços específicos e transporte de passageiros usam 16%, com exceções profissões regulamentadas não entram).
IRPJ: 15% sobre a base presumida, mais um adicional de 10% sobre a parcela dessa base que exceder R$ 60 mil no trimestre (R$ 20 mil por mês).
CSLL: 9% sobre a base presumida que usa percentuais próprios: 12% para comércio e indústria e 32% para serviços.
PIS e Cofins: regime cumulativo, somando 3,65% (0,65% + 3%) sobre o faturamento, sem direito a créditos.
ISS e ICMS: continuam por fora, conforme a atividade — ISS municipal costuma variar de 2% a 5%; ICMS varia por estado.
Apuração trimestral, com obrigações acessórias próprias (ECF anual e DCTF mensal, entre outras).
Uma novidade de 2026 que merece atenção: a Lei Complementar nº 224/2025 majorou em 10% os percentuais de presunção (não as alíquotas) para a parcela de receita que ultrapassar R$ 5 milhões por ano — por exemplo, a presunção de comércio subiria de 8% para 8,8% e a de serviços de 32% para 35,2%, apenas sobre o excedente. A medida vem sendo contestada na Justiça, com liminares concedidas, então empresas próximas desse patamar precisam de acompanhamento próximo.
O ponto central do Lucro Presumido: como a Receita presume a margem, se o seu lucro real for menor que o percentual presumido, você paga imposto sobre um lucro que não teve. Por outro lado, se a sua margem for maior que a presunção, o regime tende a ser vantajoso.
Afinal, quando cada um vale mais a pena?
Não existe resposta única — e quem promete uma está simplificando demais. Mas há critérios claros que orientam a comparação:
O Simples costuma ser melhor quando:
o faturamento é menor (as faixas iniciais têm alíquotas efetivas baixas);
a atividade é de serviços com folha de pagamento relevante (Fator R acima de 28%);
a empresa vende majoritariamente para pessoa física / consumidor final (mercado B2C), que não aproveita créditos.
O Lucro Presumido costuma ser melhor quando:
a margem de lucro real é maior que o percentual de presunção da atividade;
a empresa tem folha enxuta (o que reduz a vantagem do Fator R no Simples);
há volume relevante de vendas para outras empresas que precisam de créditos (mercado B2B).
Dois exemplos concretos ajudam a fixar: um restaurante de bairro, com poucos insumos tributáveis e clientela pessoa física, tende a se dar bem no Simples. Já uma distribuidora que vende para outras empresas, com compras elevadas de insumos, pode encontrar mais eficiência no Lucro Presumido. A estrutura de custos e o perfil do cliente mudam tudo.
Vale um alerta que os dados de mercado reforçam: segundo levantamento do IBPT, cerca de 1 em cada 3 empresas no Lucro Presumido pagaria menos no Lucro Real — e simplesmente não refaz o cálculo todo ano. A lição é geral: regime tributário não é decisão “para a vida”, é revisão anual.
O fator que mudou tudo: a Reforma e a decisão de 2027
Aqui está o motivo pelo qual essa comparação ficou urgente. A Reforma Tributária (Lei Complementar nº 214/2025) monta o novo sistema sobre a não cumulatividade ampla: cada elo da cadeia aproveita o crédito do imposto pago pelo anterior.
O problema para quem está no Simples: uma empresa que permanece integralmente no regime não gera crédito de CBS para os seus clientes pessoa jurídica. Na prática, um cliente do Lucro Real ou Presumido pode passar a valorizar mais fornecedores que geram crédito — e pressionar por desconto, ou trocar de fornecedor. Para quem vende B2B, isso é uma questão de competitividade, não só de imposto. (O tamanho exato desse impacto ainda depende da alíquota final da CBS, que não foi definida.)
A boa notícia é que a Reforma criou uma saída: um regime híbrido. A empresa pode continuar no Simples para os tributos federais (IRPJ, CSLL, CPP) e recolher IBS e CBS “por fora”, pelo regime regular — assim, seus clientes aproveitam o crédito. Isso evita ter que abandonar o Simples por completo. Mas atenção: recolher por fora pode significar pagar mais no total, então só compensa se o ganho em competitividade superar o aumento de desembolso. É exatamente o tipo de conta que exige simulação.
E há um prazo concreto. Segundo a LC 214/2025, a escolha feita em setembro vale para o primeiro semestre do ano seguinte. Para a entrada do novo sistema em 2027, a primeira janela de decisão acontece em setembro de 2026. Quem deixa para a última hora decide sem informação suficiente.
Como decidir na prática
Se a sua empresa se encaixa em algum destes sinais, é hora de revisar o regime antes de setembro:
vende para outras empresas (B2B) e está no Simples;
tem margem de lucro consistentemente diferente do percentual de presunção;
está chegando perto de um dos limites (R$ 3,6 mi, R$ 4,8 mi ou R$ 5 mi);
nunca refez a comparação entre regimes nos últimos 12 meses.
A decisão certa depende de faturamento, atividade, estrutura de custos, Fator R, perfil dos clientes e do impacto da Reforma sobre a sua cadeia. Não dá para resolver por regra de bolso — precisa de simulação comparativa com os seus números reais.
É aqui que a F5 entra. A gente roda os cenários (Simples tradicional, regime híbrido e Lucro Presumido) com os dados da sua empresa e mostra, em números, qual caminho protege a sua margem e a sua competitividade a partir de 2027. Fale com a nossa equipe e faça essa análise com calma — antes da janela de setembro fechar.
Perguntas frequentes
Posso trocar de regime a qualquer momento? Não. A opção pelo Simples é feita até o fim de janeiro e vale, em regra, para o ano-calendário inteiro (irretratável). O Lucro Presumido é definido pelo primeiro recolhimento do ano. Já a escolha sobre IBS/CBS na Reforma tem janelas próprias — a primeira em setembro de 2026.
O Simples ficou mais caro em 2026? As alíquotas do Simples não mudaram em 2026. O CBS e o IBS aparecem nas notas de forma apenas informativa e não alteram o DAS neste ano. O impacto real começa em 2027.
Sou do Simples e vendo para consumidor final. Preciso me preocupar com créditos? Menos. Empresas majoritariamente B2C sofrem impacto reduzido, porque o consumidor final não aproveita créditos. Nesse caso, a comparação volta a ser principalmente de carga tributária.
Lucro Presumido é sempre mais caro que o Simples? Não. Depende da margem, da atividade e da folha. Para empresas com margem alta e folha enxuta, o Presumido pode sair mais barato — e, com a Reforma, pode ainda trazer vantagem competitiva no B2B.
Qual a diferença para o Lucro Real? No Lucro Real, o imposto incide sobre o lucro efetivo (receitas menos despesas comprovadas), com PIS/Cofins não cumulativos e direito a créditos. Costuma valer a pena para margens baixas, muitas despesas dedutíveis ou créditos relevantes. Também entra na simulação.
De: Pedro Vitor Gomes.